Les entreprises canadiennes bénéficient désormais d’un régime fiscal encore plus avantageux pour soutenir leurs investissements en productivité.
Présentée dans le Budget 2025, le gouvernement fédéral a instauré une superdéduction à la productivité permettant aux entreprises de déduire immédiatement 100 % du coût de certains investissements admissibles plutôt que de les amortir sur plusieurs années.
Les actifs admissibles comprennent notamment :
- les machines et équipements de fabrication et de transformation;
- les équipements d’énergie propre et de conservation d’énergie;
- les ordinateurs, infrastructures numériques et technologies d’intelligence artificielle.
Le 15 septembre 2026, à l’occasion du Sommet canadien de l’investissement, le premier ministre Mark Carney a annoncé une nouvelle mesure, la
Mégadéduction à la productivité, qui élargit considérablement la portée du régime actuel.
Une portée élargie
Selon le gouvernement fédéral, cette bonification rend permanente la passation en charges immédiate pour environ les deux tiers des investissements en immobilisations réalisés au Canada.
Certaines exclusions demeurent en vigueur, notamment pour les bâtiments des catégories 1 et 3. Les bâtiments de fabrication et de transformation continuent toutefois, pour le moment, de bénéficier de la mesure spécifique introduite dans le Budget 2025.
Le gouvernement a également annoncé une bonification du programme de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) afin de soutenir davantage les activités d’innovation des entreprises.
Des effets sur les investissements des entreprises
La mesure permet aux entreprises de récupérer fiscalement le coût de leurs investissements beaucoup plus rapidement, ce qui peut améliorer les flux de trésorerie associés à des projets d’expansion, de modernisation ou d’acquisition d’équipements.
Selon les données présentées par le gouvernement fédéral, le taux effectif marginal d’imposition du Canada sur les nouveaux investissements passerait de 13 % à 6,4 %, soit l’un des plus faibles parmi les pays du G7 et moins de la moitié du taux américain.
Pour les transformateurs alimentaires, les investissements dans les équipements de production, l’automatisation, la robotisation, les technologies numériques ou encore certaines applications de l’intelligence artificielle figurent parmi les dépenses potentiellement visées par ces mesures.
Un objectif de productivité et de modernisation
Par cette bonification, le gouvernement fédéral souhaite encourager la modernisation des équipements, accélérer l’automatisation et la robotisation des installations de production, soutenir l’innovation et renforcer l’attractivité du Canada pour les investissements.
